Soome maksuportaalile TalousTaito on esitatud küsimus, kuidas deklareerida maksuametile tehinguid virtaalvaluutaga, et sellega ei kaasneks sanktsioone.
Küsimus oli järgmine:
Olen virtuaalvaluutaga kaubelnud aastast 2020. Oma teadmatuse tõttu ei ole ma aga nendest tehingutest maksuametile teatanud. Olen teeninud kasumit. Olen vahetanud virtuaalvaluutat erinevate rahakottide vahel, aga väljamakseid pole neist teinud.
Kuidas oleks nüüd kõige targem maksuhalduri osas edasi minna, et sanktsioonid oleksid võimalikult väikesed?
Vastab maksujurist Miika Härkönen:
Virtuaalvaluutade ostmine ja müümine on tegevus, mida maksustatakse vastavalt tulumaksuseaduses sätestatud kapitali kasvutulu maksustamise reeglitele tulumaksuseaduse kohastes rakendusolukordades. Seega lahutatakse virtuaalvaluuta partii igast müügihinnast maha selle partii soetusmaksumus ja kõik kasumi teenimiseks tehtud muud kulutused ning ülejäänu on kapitalikasum, mis on maksustatav kapitalituluna.
Võimalik müügikahjum arvutatakse samadel alustel. Võite kasutada ka soetusmaksumuse vaikimisi eeldusi (20%/ 40%), kui need viivad teie jaoks parema tulemuseni. Kui kasutate soetusmaksumuse eeldust, on müügi kasum alati kas 60 või 80 protsenti müügihinnast. Soetusmaksumuse eelduste kasutamisel ei saa kunagi tekkida müügikahjumit.
Maksuamet rakendab virtuaalvaluutade ostmisel ja müügil nn fifo põhimõtet. See tähendab, et müüdud partii soetusmaksumus on alati vanima ostetud partii soetushind.
Tuleb märkida, et ülekanne ühest rahakotist teise ei ole maksustatav tehing. Küll on seda virtuaalvaluuta vahetamine virtuaalses valuutavahetuses teise virtuaalvaluuta vastu. Samuti on maksustatav sündmus virtuaalvaluuta vahetamine reaalvaluuta vastu börsil „sees”.
Kui te ei tea, kuidas oma maksuvõla suurust hinnata, on kõige targem viis teha nii, et arvutate, kui palju olete maksuhaldurile võlgu, ja parandate deklaratsiooni andmed parandusnõudega. Arvutamisel võib osutuda vajalikuks kasutada ekspertide abi.
Maksuaasta 2020 on lõppenud, mistõttu sellele tavapärases korras maksukohandust enam kohaldada ei saa. Eelmise, 2023. aasta andmed esitate 2023. aasta maksudeklaratsiooniga sel kevadel.
Juhime tähelepanu, et fifo põhimõtte rakendamise kohta on olemas ka maksuametile soodne Ida-Soome halduskohtu otsus, mille pale maksumaksja on edasi kaevanud kõrgemasse halduskohtusse.
Soome maksuametil on põhjalik maksujuhend teemal Virtuaalvaluutade maksustamine.
